Impuesto de Ingresos, seguro de empleo y pensiones  :

En Estados Unidos es deber de todo ciudadano o emigrante residente declarar y pagar sus impuestos, pues de esta manera tendrán derecho a gozar y exigir calidad en la prestación de servicios públicos. 

Existen tres tipos de impuestos: de carácter local (puede variar de ciudad a ciudad entre el 3 y 12 por ciento), de carácter estatal (no se da en algunos estados) o de carácter federal (es decir a nivel nacional, significa el 30 por ciento del total de los ingresos). Los impuestos afectan a todo ciudadano o emigrante residente, sin importar el monto de sus ingresos. 

Cada año, antes de la medianoche del 15 de abril, los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes deberán declarar y cancelar sus impuestos. En caso solicite una prórroga, está incluirá intereses. La institución estatal que se encarga de la recepción y cobro de impuestos es el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service – IRS), dependencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos.  

Ahora bien, es necesario contratar los servicios de un Preparador Inscrito o un Certified Public Accountant (CPA), es decir un contador habilitado como Auditor por el American Institute of Certified Public Accountans. También puede ser de gran ayuda un abogado especializado en impuestos. Cualquiera de estos profesionales deberá encargarse no solo de elaborar la declaración de impuestos, sino también de representar al contribuyente, cuando sea necesario, ante la Internal Revenue Service (IRS).  

Es importante mencionar que no todos los inmigrantes en Estados Unidos están obligados a pagar impuestos. Este compromiso dependerá de la visa otorgada. Para declarar impuestos es necesario indicar el Número de la Tarjeta de Seguridad Social. Hay emigrantes residentes que no cuentan con esta tarjeta, pero que tienen la obligación de declarar impuestos, ellos deberán solicitar un número de identificación del contribuyente (Individual Taxpayer Identification Number – ITIN), ante la Internal Revenue Service (IRS).  

Al igual que en muchos países, en Estados Unidos, generalmente, el empleador se encarga de deducir y retener los impuestos. Luego le entrega al empleado un formulario que contiene información sobre sus ingresos percibidos, así como sus impuestos retenidos el año anterior. Este formulario deberá ser anexado con la Declaración de Impuestos que se presenta a la Internal Revenue Service (IRS).  

Pero el gobierno estadounidense no sólo retiene impuestos, también ofrece un programa de ayuda económica al desempleado. Para ello, el ciudadano estadounidense o emigrante residente debe acogerse al Seguro de Desempleo o Unemployment Insurance (UI). Para acceder a este seguro, se requiere haber trabajado entre 12 a 18 meses y contar con Tarjeta de Seguro Social. El trámite para acogerse al Seguro de Desempleo puede tomar tres semanas y se realiza en cualquier Agencia de Seguro de Desempleo instalada en cada estado.  

Por otro lado, también es importante mencionar los planes de pensiones que existen en Estados Unidos. Estar preparado para la jubilación significa ahorrar en el presente. Existen dos planes de pensión en Estados Unidos: el IRA y el 401-k.  

El Plan de Pensiones Individual Retirement Account (IRA) es una cuenta de ahorros para la jubilación. Existen dos tipos en este plan de pensiones: el IRA tradicional y el IRA ROTH. Cualquiera de estos tipos de plan de pensiones puede adquirirse en cualquier entidad bancaria, compañía seguros o empresa financiera. Aunque para elegir el adecuado es mejor solicitar la ayuda de un asesor, a continuación daremos algunos alcances sobre ambos.  

• La cuenta IRA Tradicional permite utilizar las aportaciones que se hacen para disminuir el pago de impuestos y sus ganancias pagan impuestos desde el día que el ciudadano o residente comienza a recibir su pensión de jubilación.
• La cuenta IRA Roth no permite utilizar los aportes para deducir impuestos y sus ganancias no dependen del pago de impuestos. Con este tipo de plan pensionista se puede retirar dinero antes de la jubilación, siempre y cuando se cumplan con los requisitos.  

El Plan de Pensión 401- k es el plan otorgado por la propia empresa empleadora. Este plan consiste en la retención de un porcentaje del sueldo decidido por el empleado (máximo 15,000 dólares durante un año), además del aporte del empleador. La ventaja que tiene este plan de pensión es que permite pagar menos impuestos en el presente, pues implica que la otra parte de los impuestos se trasladen al futuro cuando se comience a percibir la pensión, pero en una menor cantidad. El Plan de Pensión 401-k es administrado por una entidad financiera que invierte el dinero del ciudadano o residente, de tal manera que este fondo de pensión se incremente con el tiempo.  

En resumen, declarar y pagar impuestos le permite al ciudadano o extranjero residente acceder a servicios públicos de calidad, recibir ayuda económica en caso de quedar desempleado y acceder a fondos de pensiones.  

Obligaciones del Inmigrante en Canadá. Impuestos de ingresos, seguro de empleo y pensiones:

El financiamiento de las actividades y programas sociales del gobierno federal canadiense y de los gobiernos provinciales derivan de ciertos descuentos a los ingresos mensuales o anuales de todos los habitantes, ciudadanos y residentes,  del territorio canadiense.

Es obligación de toda persona radicada en territorio canadiense declarar su situación económica. Por hacerlo tiene derecho a reclamar devoluciones de créditos.

Ahora bien, las principales aportaciones del inmigrante son para la agencia recaudadora de impuestos (Canadá Revenue Agency) y el organismo de asuntos laborales, la Human Resources and Skills Development Canadá (HRSDC). Existen diversos tipos de deducciones salariales, que dependen del tipo de contrato de empleo que se tenga.

Estas son las principales deducciones que se aplican para un contrato de trabajo permanente:

Impuestos de Ingreso o Impuesto a la Renta, creados desde los inicios del sistema tributario canadiense. Los impuestos más comunes de esta categoría son: el impuesto de ingreso federal (destinados a fondos nacionales) y el impuesto de ingreso provincial (distribuido en las provincias, para financiar independientemente sus actividades). La recaudación es responsabilidad de la Canadá Revenue Agency. Si desea tener información acerca de las tasas de impuesto, consulte su portal web oficial.

El seguro de empleo permite asistir a las personas que pierden su empleo por razones imprevistas o inesperadas. Por ejemplo, aquellas personas que son despedidas de sus puestos por motivos de reducción de personal, cierre o quiebre de la empresa, etcétera. Este seguro funciona como una ayuda financiera temporal, y sólo para aquellos trabajadores que cumplen con los criterios específicos de elegibilidad. Ahora, para tener derecho de seguro de empleo, destacan los siguientes criterios de elegibilidad: Haber realizado contribuciones al fondo del seguro de empleo (mediante los descuentos las respectivos en el sueldo), haber trabajado y contribuido al fondo durante un periodo mínimo de 6 a 12 meses.

Debe saber que no todo motivo de cese le garantiza que recibirá la póliza de este seguro. Sólo se reciben prestaciones si el motivo de separación del empleo es uno de los siguientes: despido intempestivo sin haber cometido falta laboral grave, nacimiento o adopción de un hijo, cuidado de un bebé recién nacido, incapacidad derivada de una enfermedad, cuidar o apoyar a un miembro de la familia gravemente enfermo y que corra el riesgo de morir dentro de un plazo de 26 semana, y la matrícula en algún programa académico.

Los fondos del seguro de desempleo son acumulados con cuotas que pagan los empleados (a través de deducciones o descuentos salariales) y las empresas que los contratan. El Human Resources and Skills Development Canadá (HRSDC) es el organismo gubernamental encargado de asignar los pagos de asistencia temporal.

El monto de dinero recibido cubre sólo un porcentaje del salario percibido. El tiempo de cobertura puede tener una extensión de hasta 45 semanas, aunque depende de la tasa de desempleo de la provincia en la que reside el trabajador. Debe tener en cuenta que esta cantidad sólo es una ayuda para el tiempo de desempleo. Es decir, la persona debe buscar un nuevo empleo en el menor tiempo posible.

Por otro lado, el Plan de Pensión de Canadá (Canadá Pension Plan-CPP) es un programa del Gobierno de Canadá que paga prestaciones por jubilación, discapacidad, supervivencia, fallecimientos e hijos a cargo, tanto a los contribuyentes como a sus familiares. Esta pensión es un beneficio mensual para las personas que han contribuido con el CPP y representa un porcentaje de los ingresos de la persona.

Todo trabajador que contribuya al CPP en su vida laboral, califica para acceder a una pensión de retiro. Eso sí, para ser contribuyente, debe contar con mayoría de edad y tener un sueldo mayor a los $3.500 anuales. Todo aporte al CPP es descontando del sueldo percibido.

Ahora, los montos de pensión dependen de factores como los años de aportaciones y la cantidad acumulada, así como también, la edad a partir de la cual se comienza a cobrar la pensión. La pensión de jubilación sólo estará disponible para el empleado contribuyente con el CPP, que tiene 65 años cumplidos. Sin embargo, en algunos casos, bajo ciertos requisitos específicos puede recibir la pensión a partir de los 60 años.

Las obligaciones tributarias y laborales del inmigrante son parte de su compromiso con la sociedad canadiense. Estas obligaciones financian los servicios disponibles para toda persona que vive en Canadá, y protegen los intereses futuros de todo trabajador en este país, cualquiera sea su condición migratoria.

Requisitos y beneficios de la Seguridad Social en Australia :

La contribución de impuestos a la economía australiana de parte del ciudadano australiano y del emigrante residente permanente permite tener acceso a los pagos de pensión por vejez o Age pensión o a la pensión de ayuda para personas con discapacidades profundas o Disability Support pensión, o al bono de desempleo o Newstart Allowance o al Bono de Juventud o Youth Allowance y al subsidio por enfermedad o Sickness Allowance y a la tarjeta de atención de la Salud o Health Care Card, siendo lo fundamental para su otorgamiento la obtención del Numero de Contribuyente o Tax File Number o TFN, siendo la agencia gubernamental australiana encargada de otorgarlos Centrelink. Pero la combinación de la pensión por vejez o Age pensión con pensiones privadas denominadas superannuation sustentadas con contribuciones del empleador o del propio trabajador permiten programar un retiro laboral adecuado. 

A diferencia de otros países que reciben emigrantes y que consideran que el número de seguridad social sirve como un documento de identificación, en Australia no ocurre lo mismo, pues a los beneficios que otorga el sistema de seguridad  social australiano solo tienen acceso los ciudadanos australianos y los emigrantes residentes permanentes que hayan contribuido con  sus impuestos a la economía australiana. 

Pero no por el hecho de haber llegado a territorio australiano o aportado impuestos, el emigrante residente permanente recibe los beneficios de la seguridad social australiana, pues se requiere que tenga vivencia mínima de dos años, por lo tanto el emigrante residente permanente deberá prepararse económicamente par cubrir cualquier emergencia durante este periodo de tiempo sea a través de un fondo propio o un fondo provisto por familiares residentes en Australia. 

Por ello el emigrante residente permanente apenas efectué su arribo a territorio australiano deberá buscar la Oficina de Impuestos Australiana o Australian Tax Office y tramitar el Número de Contribuyente o Tax File Number (TFN), que no solo le servirá

Para que el Gobierno Australiano fije la tasa de impuestos a pagar sino también para beneficios de servicios de seguridad social, así como para aperturar cuentas bancarias y poder gestionar devoluciones de pagos mayores de impuestos. 

Otros lugares donde se puede tramitar el Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN) son las oficinas de Centrelink o Centrelink Offices  o buscando en la pagina Web el formulario TFN. La duración del trámite alcanza un periodo de 28 días. 

Tener derecho a la seguridad social en Australia no solamente significa tener derecho a los pagos de pensión por vejez o Age pensión y de la pensión de ayuda para personas con discapacidades profundas o Disability Support pensión, sino también acceder a diversas prestaciones de ayuda tales como el bono de desempleo o Newstart Allowance, Bono de Juventud o Youth Allowance, el subsidio por enfermedad o Sickness Allowance, la tarjeta de atención de la Salud o Health Care Card. 

Para el caso de los pagos de pensión por vejez o Age pensión y de la pensión de discapacidad o Disability pensión, es necesario que el emigrante residente permanente tenga  un mínimo de 10 años viviendo en territorio australiano. 

El organismo Gubernamental que administra el pago de las pensiones y el otorgamiento de las prestaciones esta a cargo de Centrelink, dicho sea de paso estos beneficios están incluidos en el Presupuesto Federal de cada año.

En Australia como no existe seguro de desempleo, se cobertura esta necesidad cuando existe desempleo a través de dos tipos de pagos: el bono de desempleo o Newstart Allowance y el Bono de Juventud o Youth Allowance. 

El Bono de Juventud o Youth Allowance se entrega a personas cuyas edades se encuentren dentro del rango de 16 a 20 años y solo en el caso que sean estudiantes  o Trabajadores en proceso de aprendizaje se considera hasta los 24 años de edad. 

El bono de desempleo o Newstart Allowance se paga a las personas que no tienen  trabajo y cuya edad fluctúa entre los 21 años y la edad máxima de jubilación y antes de su otorgamiento suscriben con Centrelink  un compromiso para realizar una serie de acciones que le permitan aumentar sus posibilidades de empleo. Sin embargo para recibir este bono el emigrante residente permanente  deberá demostrar que sus ingresos son menores a un monto mínimo establecido por el Gobierno Australiano, monto que puede sufrir variaciones en relación a propiedades inmuebles que posee en propiedad el emigrante. 

Por lo tanto el sistema de seguridad social australiano constituye mas un modelo de asistencial social que un efectivo sistema pensionario, que al ser financiado por los impuestos que paga el ciudadano australiano o emigrante residente permanente, el derecho a percibirlo esta sujeto a la cantidad de impuestos pagados. 

Esta situación  esta complementada por Seguros Privados de Pensiones, regulados por el Gobierno Australiano que funcionan gracias a contribuciones patronales y del propio trabajador y permiten que al final de la vida laboral el trabajador acceda a una pensión denominada superannuation y cuyo monto esta calculado en función a las contribuciones efectuadas. 

Por lo que en los últimos años el ciudadano australiano y el emigrante residente permanente  pueden programar su retiro laboral basándose en una pensión por vejez o Age pensión otorgada por el Gobierno Australiano con una pensión privada o Superannuation. 

Resumiendo, el acceso de los beneficios y/o pagos de la seguridad social en Australia responde al aporte de  impuestos que realiza el emigrante residente permanente, debiendo tramitar para ello su Número de Contribuyente o Tax File Number (TFN), desde su llegada a territorio australiano, pero cuya vigencia surte efecto al termino del segundo año de residencia permanente en Australia para recibir las prestaciones de ayuda económica y a partir del décimo año para percibir pagos de pensión por vejez o Age pensión o pensión de discapacidad o Disability pensión, pudiendo combinar con contribuciones del empleador o del trabajador con un retiro privado denominado superannuation.

Una vez llegado a Australia, lo primero que debe de realizar un emigrante es visitar la Oficina Australiana de Impuestos o Australian Taxation Office (ATO) que es la oficina del gobierno australiano encargada de ver todo lo relacionado a los impuestos para que pueda gestionar su Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN). Cualquier información adicional que se requiera de esta agencia gubernamental debe consultarse su pagina web  www.ato.gov.au

La necesidad de obtener este numero esta relacionado al pago de impuestos que necesariamente realiza todo ciudadano australiano, residente permanente o residente temporal  desde el momento que se convierte en un trabajador (percibe salarios)o en un inversionista( recibe utilidades).

Si un emigrante con visa de trabajo no tiene su Número de Contribuyente o Tax File Number (TFN), no podrá trabajar, ni podrá recibir ningún beneficio económico, porque en Australia los impuestos son descontados directamente del sueldo o de los ingresos que percibe.

El tramite para el Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN) puede hacerse vía online directamente desde la pagina  www.ato.gov.au de la  Oficina Australiana de Impuestos o Australian Taxation Office (ATO) y tiene una duración máxima de tramite de 28 días, a partir de la presentación de la solicitud y es remitida directamente a la dirección que se consigno en la solicitud online.

El trámite del Número de Contribuyente o Tax File Number (TFN) no tiene costo ni arancel alguno, es totalmente gratuito y lo único que hay que tener a la mano es el pasaporte.

Una vez iniciado el tramite del Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN), el emigrante puede iniciar su actividad laboral, pues es considerado como Contribuyente, debiendo dejar en claro que en las siguientes semanas contara oficialmente con el numero que lo identifica, para ello llenara el formulario Declaración de Numero de Contribuyente o TFN Declaration, en el cual consignara el Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN) asignado por la Oficina Australiana de Impuestos o Australian Taxation Office (ATO).

El sistema de impuestos australiano toma como periodo tributario del 01 de julio del periodo actual hasta el 30 de junio del periodo futuro y estima al inicio de este periodo el monto de ingreso que percibirá el emigrante contribuyente  y establecerá monto de descuento. Al finalizar el año tributario si la deducción ha sido mayor que lo que realmente correspondía se tramita su devolución a través del formulario TAX RETURN y de ser aprobado es devuelto directamente a las cuentas bancarias del emigrante contribuyente.

Es necesario precisar que todos los ingresos están sujetos a impuestos, es mejor declararlos voluntariamente que ser detectados por la Oficina Australiana de Impuestos o Australian Taxation Office (ATO).

La elaboración de cualquiera de los formularios de declaración o reembolso de impuestos el emigrante contribuyente deberá buscar el asesoramiento de personas capacitadas como los contadores locales para evitar cometer errores. Puede recurrirse a un Contador CPA o Certified Practising Accountant o un Contador matriculado o Chartered Accountant. Esta es una de las razones por las cuales los contadores figuran en la Lista de Ocupaciones Demandadas o Skill Occupation List (SOL)  o en el Listado de Ocupaciones en Mayor Demanda o Major Occupation Demand List  (MODL).

Una vez que el emigrante contribuyente ha tramitado su Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN), deberá hacer de conocimiento del banco o bancos donde haya aperturado cuentas bancarias con la finalidad de  evitar que se le aplique mayores tasas de impuestos sobre los intereses ganados y por ende se le retenga mayor cantidad de impuestos por no haber declarado su Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN).

En Australia no existe seguro del empleo, lo que existe son beneficios de seguridad social que son otorgados a través de Centrelink, una Agencia Gubernamental australiana, cuya pagina web es www.centrelink.gov.au a los residentes permanentes, puesto que a los residentes temporales no les toca beneficio alguno.

Los servicios que ofrece Centrelink van dirigidos a los trabajadores despedidos o que pierden su empleo o que por edad se han jubilado y no solo constituye otorgamiento de recursos financieros como ayuda económica,  como pensión de jubilación sino permite asesorar al desempleado para que consiga un nuevo empleo.

Es importante que el emigrante sepa que al culminar su actividad laboral o su vida laboral (25 años) podría tener acceso a una pensión australiana que consiste en un pago mensual que Centrelink le otorga basado en el periodo que ha residido en Australia legalmente y que se encuentra sujeta a deducciones por ingresos y bienes propios,

En Australia, Centrelink otorga  Pensión de Vejez o Age Pensión y Pensión de Discapacidad o Disability Pensión. Para tener vigente el derecho a percibir cualquiera de estas pensiones el emigrante deberá haber residido permanentemente 10 años como mínimo.

La pensión inclusive puede cobrarlo estando residiendo inclusive ya en su país de origen después de haber retornado de Australia, es necesario confirmar si su país tiene algún convenio de seguridad social con Australia y ello lo podemos averiguar en las páginas de centrelink o consultándoles directamente a los email que figuren en dicha pagina.

En la actualidad son 23 países que han firmado convenios de seguridad social con el Gobierno Australiano cuya finalidad es compartir la cobertura de la seguridad social  de emigrantes que en algún momento de sus vidas fueron residentes permanentes en Australia y al culminar su actividad laboral o mucho antes decidieron retornar a sus países de origen.

Estos países son Austria, Alemania, Bélgica, Canadá, Chile, Corea, Croacia, Chipre, Dinamarca, Eslovenia, España, Estados Unidos, Finlandia, Grecia, Irlanda, Italia, Japón, Malta, Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Portugal, Suiza.

También estos convenios internacionales sirven para que el emigrante sin necesidad de reunir  el requisito mínimo de 10 años acceda a una pensión, lo que significa que si el emigrante solo residió 4 años puede cobrar una pensión proporcional a dicho tiempo de residencia sobre el total de años de vida laboral (4 años/25 años)

Entre otros beneficios que recibe un emigrante residente permanente en Centrelink, está el pago por asistencia para desempleo o Newstart  Allowance o Sickness Allowance, la tarjeta de atención de la salud o Health Care Card que permite la atención de sus beneficiarios en MEDICARE.

Es importante recordar que los emigrantes que llegan a Australia como residentes permanentes tienen que esperar que pase un periodo de dos años de residencia legal y efectiva para acceder a los beneficios que otorga la seguridad social australiana, por lo que económicamente deberán estar preparados para sustentarse tanto ellos como a su grupo familiar.

El emigrante con residencia permanente y vigente en su condición de titular de la visa,  puede ser eximido de este periodo sin derechos de seguridad social en situaciones de carácter excepcional que hayan alterado su situación económica abruptamente y recibir un pago de Centrelink que se denomina Beneficio especial, estas situaciones de carácter excepcional son enviudar, sufrir un accidente quedando discapacitado o convertirse en padre o madre sin pareja

Otras situaciones que generan excepciones para recibir beneficios de Centrelink son los emigrantes con visa humanitaria incluyendo a sus parejas e hijos. Ser ciudadano australiano incluyendo a su pareja e hijos.

A partir de junio del 2009, Centrelink reconoce los derechos de parejas homosexuales para efectos de todos los beneficios que otorga.

Los montos de las pensiones varían si el pensionista es soltero, si el pensionista tiene pareja y ambos perciben pensión o si el pensionista tiene pareja y solo uno de ellos recibe pensión, o si siendo pareja están separados por razones de salud.

Resumiendo, podemos decir que el emigrante debe de contar con Numero de Contribuyente o Tax File Number (TFN) para poder iniciar su actividad laboral y por ende convertirse en sujeto de impuestos, lo cual a su vez le permitirá acceder a los beneficios que le otorga Centrelink por desempleo, vejez o incapacidad.